在美国生活，报税可能是最令人头疼的问题之一。比如初来乍到的留学生，往往最开始并不太清楚自己要不要报税，也不知道该怎么报税。其实报税流程理解起来并不复杂，尤其对于收入情况比较简单的小伙伴来说，完全可以选择一些免费途径，省下一笔会计师费用。下面虎虎为大家总结了在美国报税的基本知识，希望能帮助大家对报税有一个大致的了解。

一、报税是什么？

每年我们都要向相关机构提交税务报告，报告包含我们上一个报税年一整年的所得税或其他税款的信息。报税通常分为两部分，联邦个人所得税（Federal Taxes）需提交给美国国税局 IRS ，而州税（State Taxes）需要提交给居住地州/地区政府。若已缴纳税大于计算报税金额，则可以获得退税。

通常联邦税报税截止日期为4月15日，每年可能会因假日等原因有调整。州税报税截止日期通常与联邦税一致，部分州可能另行规定日期。2023年的报税季为1月23日 - 4月18日，申请延期报税截止日期则为10月16日。

报税时间线。2023年报税截止日期为2023年4月18日。

二、哪些人需要报税

如果你在美国有收入，不管是何种身份，只要一年的总收入超过了美国税务局设定的门槛，那么都应该报税；没有超过规定额度则不强制报税，但也建议进行。报税不仅可能获得一定的退税，便于避免罚款、计算福利，也是对信用的保护。

美国公民 Citizen：拥有美国国籍

2. 美国永久居民 Permanent Resident：绿卡持有者

3. 居民外国人 Resident Alien（RA）：判定为RA，需同时满足以下条件：

本报税年度在美国居住>31天当年在美居住天数+⅓*上一年在美居住天数+1/6*上上一年在美国居住的日子>183天

* 常见RA有持H1B工作签证的人士。

* F/J/M/Q等签证属于特殊情况，满足一定年份后才视为RA，具体见NRA

* 在美未满5年的F1身份转H1B当年报税建议按照Dual Status考虑，并提交相关文件。同时提交两份税表，转换前为NRA，使用1040-NR表且可使用Tax Treaty（详见下文），转换后为RA使用1040表上报。

4. 非居住外国人 Non-Resident Alien（NRA）：不满足RA条件且不持有绿卡的外籍人士

* 常见NRA身份人士有：持有F/J/M/Q签证的学生或访问学者/教师，持A/G签证的他国政府/组织成员

* 超过一定条件将被视为RA，比如在美国居住时间满5年的F1/F2身份学生、在美国居住满2年的J1/J2 身份访问学者等

三、哪些收入需要纳税

报税项目通常包含所得税、遗产税和赠与税，您的收入、报税状态和年龄通常决定您是否必须报税。

需要注意的是，在全球所赚得的收入皆须申报。所得税需要考虑的收入大致可以概括为以下几类：薪水工资、佣金、酬金、附加福利、网上卖货收入、兼职平台收入、小费、股票购买选择权、利息、股息、合伙分红、资本利得分红、退休金收入、失业补偿金收入、博弈获利、国外已得收入。

*从2023年开始，任何通过兼职平台赚钱或是通过Venmo/Paypal收到超过$600美元的人都将收到一份1099-K表格并上报。

四、W-2 表格 vs. 1099表格

简单来说，W-2与1099是IRS提供的针对不同工作形式的2种不同的报税方式，公司在年初会把税表提供给员工，用于记录上一纳税年公司为员工支付的薪资总额。W-2用于公司的正式员工(Full-time Employees)；而1099则用于独立承包商(Independent Contractors)，也就是我们常说的个体。那么，正式员工和独立承包商在报税上有什么区别呢？

W-2表格

美国国税局要求雇主使用W-2表格报告全职员工的薪水信息。全职员工也就是我们常说的上班族，通常有固定的上班时间和上班地点。公司有义务在每次发放工资时预扣员工的各项税费，包括联邦税、州税、社保等税款。预扣的比例和金额取决于所在州和工资金额。同时，公司也需为员工支付一部分税款给政府。因此，W-2表格还会显示薪水中预扣的联邦税、州税和其他税款以及各项员工福利，如健康保险、收养和家属护理援助、健康储蓄账户供款等重要详细信息。雇主必须在1月31日之前将W-2发送给雇员。在收到W-2表格后，雇员应确认表格上的信息完全准确。

1099表格

和W-2不同的是，公司使用1099表格报告独立承包商的薪水信息。因为独立承包商并不属于公司的正式员工，所以公司并不会在每次发放工资时预扣税款，也不会为他们上缴任何税费，而独立承包商应在报税季向IRS补交上一财年的全部税费。因此，独立承包商应做好财务规划，确保自己预留一部分工资收入进行税款补交。雇主必须在1月31日之前将1099-MISC（副本B）发送给独立承包商。在收到1099表格后，独立承包商应确认表格上的信息完全准确。

那么，哪些人属于独立承包商呢？其实，独立承包商的工作种类非常多，收入跨度也非常大。他们一般没有固定的工作时间与工作地点，自己对于工作有着掌控权，而非完全听从公司的安排。房产经纪和保险经纪等销售人员、出租车司机、装修工人、因一次性的咨询服务或案件处理等原因短期聘用的律师或会计，都属于独立承包商。

五、报税怎么计算

1. 计算个人调整后的收入

Gross Incomes - Adjustments = Adjusted Gross Income（AGI）

个人总收入 - 个人的调整项目 = 个人调整后收入

个人总收入包括：工资、股息、资本收益、业务收入、退休金分配以及其他收入等。

个人调整项目包括：教育费用、学生贷款利息、赡养费或退休账户供款等。

2. 计算纳税所得

AGI - (Credits + Deductions) = Taxable Income

个人调整后收入 - (个人税收优惠 + 个人税收减免) = 纳税所得

Deductions (个人优惠) 可以减少所欠税额或增加退税额，包括：家人和被抚养人优惠、收入和储蓄优惠、房主优惠、电动汽车优惠，以及医疗保健优惠。

Credits (个人减免) 可以在计算税款之前减少收入金额，包括：与工作有关的减免、列举扣除分项扣减额、教育减免、医疗保健减免，以及与投资有负案的减免。我们熟悉的401k，HSA与FSA都属于个人减免。2022年的个人减免额最高为$12,950，已婚夫妇为$25,900，家庭户主为$19,400。

具体的个人优惠与税收减免请点击：https://www.irs.gov/zh-hans/credits-deductions-for-individuals

3. 联邦税税收级别 (Tax Brackets)

知道了纳税所得的计算方式后后，接下来我们就需要了解一下不同的纳税所得的税收级别 (Tax Brackets)。2022年联邦税的税收级别如下：

2023年报税季（2022报税年）的税收级别

根据这个表格，大家找到自己的税收所得所在区间对应的税收比例，就可以计算出自己的联邦税额了。

具体税收级别信息请点击：https://www.irs.gov/zh-hans/newsroom/irs-provides-tax-inflation-adjustments-for-tax-year-2022

4. 州税

除去联邦税，我们还需要交州税。各州的州税分为2种情况：统一税率 (Flat Tax Rate) ，和与联邦税相同的递增税率 (Progressive Tax Rate)。

统一税率 (Flat Income Tax Rate)：指的是不管收入是多少，都是按相同的百分比来交税。实行统一税率的州有10个：

实行统一税率的州

递增税率 (Progressive Tax)：指的是根据收入水平，婚姻状况和各种税务减免的条件，税收级别和税率是不同的。举几个例子：

实行递增税率的州的举例

注：以上信息均为2022报税年的信息（2023年4月18日截至报税）。各州的情况各不相同，大家应去所在州的政府官网查询具体纳税要求。

六、留学生需要注意的免税项目

U.S. China Tax Treaty

根据美中签订的Tax Treaty规定，为了减轻或避免了中美两国公民在两个国家都要交税的情况，允许赴美学习的学生（持FJQM 签证）或培训人员（持JQ签证）每年个人收入所得的前$5,000可免税。

不管报税身份是Resident Alien 还是Non-Resident Alien，只要身份状态符合，均可豁免。同时对收入来源进行了限制，仅有工资收入可以免税（体现在W-2, 1099-MISC表上的收入），而投资类的收入是不可以的。

*还需注意的是，Treaty仅可以在计算联邦税和部分州州税时减免。以下这些州不承认该Treaty条款，不能减免税务：Alabama, Arkansas, California, Connecticut, Hawaii, Kansas, Kentucky, Maryland, Mississippi, New Jersey, North Dakota and Pennsylvania。

2. FICA免税

FICA全名是：Federal Insurance Contributions Act，可分为Social Security Tax 和 Medicare Tax，即社会保险税和医疗保险税。对于大多数类似F签证的学生来说，在美国境内服务所得的工资可免除FICA税，豁免期为五年。

七、报税的流程以及所需文件

索取税务表格

相关表格可以在IRS官方网站下载。

税务表格

* 目前马萨诸塞州、新泽西州、加利福尼亚州、罗德岛州和哥伦比亚特区规定

Resident Alien身份并有收入的情况下须提交1095表（保险信息）。在这些地方若

没有购买保险则会被罚款，Non-Resident Alien则可豁免。

2. 逐项填写

税表主要的项目可分为四部分：

个人信息：姓名、地址、社会安全号码或 ITIN、婚姻状况、国籍等收入所得：参见W-2薪资收入表，奖学金收入见1042 S表个人宽减额部份：每年金额都会调整，可向专业报税人士、学生顾问询问，或自行查询 IRS 网站数据分项扣除额部分：对非居民而言，只有少数几项可填写，比如：事先被扣缴的税、慈善捐赠、意外损失或遭窃、某些因课业有关支出等，不过都必须填写附表说明支出原因)。

3. 提交报税单

可以将报税单打印后邮寄，或者在线填写E-File直接提交。需要注意截止日期最好算上邮寄在路上的时间。

4. 交税或退税

如果需要补交税款，则在报税之时补交相应的税款即可。

如果可以退税，则越早报税越可以越早收到退税，通常E-File 24小时后、邮寄报税4周以后，就可以到IRS官网查询退税状态。通常税务局会把退税以支票的方式寄回寄回，但现在也可以选择直接退回银行账户的方式。

电子报税+直存是获得退税的最快方式，需在报税软件中选择该方式并填写自己银行账户的Account Number和Routing Number。即使选择邮寄纸质税表，也可以选择直存退税，告知报税员相关信息即可。

八、常见报税途径

Volunteer Income Tax Assistance：VITA，即报税义工团队，会向年收入在$60,000或以下、残障或英语不流利的人士提供免费的报税服务。

Tax Counseling for the Elderly：TCE，即老年人税务咨询，会为所有中低收入纳税人、特别是60岁+人士提供免费的报税服务。

Free File Alliance：该联盟由多家报税公司组成，它们与IRS建立了合作关系，免费为AGI为$73,000美元或以下的纳税人提供电子联邦纳税申报表服务。

IRS Free File Fillable Forms：若纳税人收入超过$73,000，也可以使用IRS免费提供的自主填写表单，在线提交联邦税报税表格。

MyFreeTaxes by United Way：这是由非盈利机构United Way推出的报税服务，无收入限制，可以免费申报联邦税以及州税。

Cash App Taxes（原Credit Karma Tax）：提供完全免费的在线报税服务。

常见商业报税软件：这些软件通常有功能简单的免费版可供使用，复杂功能就要升级到付费版了。但对于收入简单的新手来说，也是非常实用的。

适用于RA身份：H&R Block，Turbotax，TaxSlayer，TaxAct

适用于NRA身份：Glacier，Sprintax

美国大型报税公司：美国有很多大型报税公司。如果大家不清楚该如何纳税，建议大家寻求专业的会计进行纳税。美国的大型报税公司包括：H&R Block、TurboTax、Allstate Tax等。除此之外，很多当地的小型会计事务所也非常受大家的青睐。大家可以多多比较之后再决定自己的报税方式。

如果有问题大家可以随时咨询我们。更多资讯欢迎浏览虎虎保险官网：http://tigerless.com。