大家好今天来介绍中国开始实行fatca跟美国互换账户信息了吗(非居民金融账户涉税信息尽职调查报告)的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，来看看吧。

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《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》解读

《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》解读

中国开始实行fatca跟美国互换账户信息了吗(非居民金融账户涉税信息尽职调查报告)

　　为了指导和规范金融机构的尽职调查工作，国家税务总局以“标准”核心内容为基础，结合我国金融行业实际，研究起草了《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》(以下简称《管理办法》)，并已征求相关部门意见。下面是协价爱更死我为大家带来的非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法解读的知识，欢迎阅读。

　　1.《管理办法》出台的背景是什么?

　　随着经济全球计精肥排衣协愿促考施化进程的不断加快，纳税人通过境外金融机构妈降棉百效口模气刻诉进持有和管理资产，并将收益隐匿在境外金融账户以逃避居民国纳税义务的现象日趋严重，各国对进一步加强国际税收信息交换、维护本国税收权益的意愿愈显迫切。

　　受G20委托，2014年7月，OECD发布了“标准”，获得当年G20布里斯班峰会的核准，为各国加强国际税收合作、打击跨境逃避税提美国SSN供了强有力的工具。在G20的大力推动下，目前已有101个国家(地区)承诺实施“标准”。

　　经国务院批准，蒸基活2014年9月，我国在G20财政部长和央行行长会议上承诺将实施“标准”，首次对外交换信息持行的时间为2018年9月。两年来，国家税务总局会同金融主管部门积极推动“标准”实施相关准备工作。2015年7月，《多边税收征管互助公约》由第12届全国人大常委会第15次会议批准，已于2016年2月对我国生效，为实施“标准”奠定了多边法律基础。2015年12月，经国务院批准，国家税务话解啊关球序走费强总局签署了《金融账户涉税信息每至把整盐殖导采火自动交换多边主管当局间协议》，为我国与其他国家(地刚花吗玉早挥化家系区)间相互交换金融账户涉税信防打连维义仅笔来太息提供了操作层面的多边法律工具。

　　本次发布的《管理办法富灯》旨在将国际通用的“标准”转化成适应我国国情的具体要求，为我国实施“标准”提供法律依据和操作指引零些呼煤称，既是我国积极推品尔给动“标准”实施的重要举措，也是我国履行国际承诺的具体体现。

　　2.“标准”的主要内容是什么?通过何种机制实现金融账第离完置脸户涉税信息自动交混笔装树换?

　　“标准”由主管当局间协议范本和统一报告标准两部分内容组成。主管兴子毫当局间协议范本是规范各国(地区)税务主管当局之间如何开展金融账户涉税信息自动交换的棉料言笔操作性文件，以互惠型模式为基础，分为双边和多边两个版本。统一报告标准规定了金融材机构收集和报送外国税收居民个人和企业账户信息的相关要求和程序。

　　根据“标准”开展金融账户涉税信息自动交换，首先拉英法效如质在庆由一国(地区)金融机构通过尽职调查程序识别另一国(地区)税收居民个人和企业在该机构开立的账户，按年向金融机构所在国(地区)主管部门报送上述账户的名称、纳税人识别号、地址、账号、余额、利息、股息以及出售金融资产的收入等信息，再由该国(地区)税务主管当局与账户持有人的居民国税务主管当局开展信息交换，最终实现各国(地区)对跨境税源的有效监管。

　　3.“标准”与美国海外账户税收合规法案(FATCA)是什么关系?

　　2010年，美国颁布FATCA，要求外国金融机构向美国税务部门报告美国人账户的信息，否则外国金融机构在接收来源于美国的付款时将被扣缴30%的惩罚性预提税。FATCA主要采用双边信息交换机制，美国与其他国家(地区)根据双边政府间协定开展信息交换。

　　“标准”是以FATCA政府间协定为蓝本设计的多边信息交换机制，可以说是全球版的FATCA。“标准”与FATCA内容上大体相同，但是在细节上存在一些差异，包括报送对象、个人账户的尽职调查门槛、处罚措施等。

　　4.《管理办法》对我国金融机构有什么影响?

　　根据《管理办法》，依法在我国境内设立的金融机构，包括存款机构、托管机构、投资机构和特定保险机构，应按照以下时间和要求，对在本机构开立的金融账户开展尽职调查，识别非居民账户，并收集账户相关信息：

　　2017年1月1日开始，对新开立的个人和机构账户开展尽职调查;

　　2017年12月31日前，完成对存量个人高净值账户(截至2016年12月31日金融账户加总余额超过600万元)的尽职调查;

　　2018年12月31日前，完成对存量个人低净值账户和全部存量机构账户的尽职调查。

　　有关后续信息报送的`具体时间和要求，国家税务总局将会同金融主管部门另行制定非居民金融账户涉税信息报送办法。

　　5.从现在开始，上述金融机构应做好哪些方面的准备?

　　为了做好执行《管理办法》的准备，金融机构应建立完整的非居民金融账户尽职调查管理制度，合理设计业务流程和操作规范，并完成相关信息系统的开发和改造。此外，金融机构还需加强对本机构相关岗位工作人员的培训，使其具备开展非居民金融账户尽职调查的意识和能力。金融机构还可以通过印制宣传资料等形式对客户进行宣传，使其了解《管理办法》的相关背景，配合金融机构完成尽职调查工作。

　　6.执行《管理办法》后，个人和企业在金融机构开立账户的程序有何变化，是否会很复杂?

　　按照《管理办法》的要求，我国境内金融机构将从2017年1月1日起对新开账户开展尽职调查。对于在金融机构开立新账户的个人和企业来说，在开户时仅需额外填写一份声明文件，声明其税收居民身份。对个人而言，需要声明是否为中国税收居民或者非居民。对企业而言，需要声明是否为中国税收居民、非居民或者消极非金融机构。相关定义在《管理办法》中均有解释。

　　由于在我国金融机构开户的绝大部分个人和企业均为中国税收居民，在填写声明文件时仅需勾选中国税收居民即可，因此整体来说开户程序变化不大，客户体验不会有较大变化。

　　7.为什么新开户的个人和企业需要填写声明文件?

　　“标准”根据国际税收规则采用的是税收居民的概念。税收居民与居住管理法规中的居民概念不同，除了税务主管当局开具的税收居民身份证明之外，税收居民身份无法通过普通的居民身份证件进行直接判定，因此需要开立账户的个人和企业自行声明其税收居民身份。

　　在金融机构开立账户的个人和企业，应配合金融机构的尽职调查工作，真实、及时、准确、完整地向金融机构提供《管理办法》规定的相关信息，并承担因未遵守规定而引发的责任和风险。

　　8.个人和企业如何判断自身是中国税收居民还是其他国家(地区)居民?

　　根据我国税法，中国税收居民个人是指中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人(在中国境内有住所是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住);中国税收居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。符合上述条件的个人和企业即构成中国税收居民。

　　各国(地区)国内法有关税收居民身份的判定标准不太一致，多数情况下，在一国(地区)停留超过一定时间即可能构成该国(地区)的税收居民。为方便个人和企业了解各国(地区)有关税收居民身份的规定，国家税务总局网站将公布相关资料供金融机构和社会公众参考。

　　9.对于在2017年1月1日以前开立的金融账户，个人和企业是否需要提供额外资料?

　　按照《管理办法》的要求，金融机构应对2017年1月1日以前开立的存量账户进行信息检索，识别是否为非居民账户。一般来说，个人和企业无需向金融机构提供额外资料。但在个别情况下，为了识别账户持有人的税收居民身份，金融机构可能会要求个人和企业提供声明文件。

　　10.我是中国税收居民，我的账户信息是否会被交换给其他国家(地区)?实施“标准”是否对我有不利影响?

　　根据《管理办法》，中国税收居民应配合金融机构完成税收居民身份确认(仅需在声明文件上勾选中国税收居民即可)。确认为中国税收居民的，金融机构不会收集和报送相关账户信息，更不会将账户信息交换给其他国家(地区)。

　　实施“标准”并非增加新的税种，而是各国(地区)之间加强跨境税源管理的一种手段，所约束和打击的对象是利用境外账户逃避税的个人和企业。对于依法诚信纳税的个人和企业，“标准”并不会增加其税收负担。但是，对于故意隐瞒收入、逃避纳税义务的纳税人，我国税务部门可根据其他国家(地区)提供的金融账户涉税信息，核实纳税人境外真实所得，对未按规定申报纳税的所得补征税款并进行处罚。

　　11.在什么情况下我的账户信息将被报送和交换?

　　根据《管理办法》，非居民个人和企业在中国境内金融机构开立的、符合一定条件的账户信息将被报送和交换给税收居民国主管当局。《管理办法》所称“非居民”，是指中国税收居民以外的个人或企业，不包括政府机构、国际组织、中央银行、金融机构或者在证券市场上市交易的公司及其关联机构。

　　12.我是海外华侨华人，实施“标准”是否对我有影响?

　　对于外籍华人、外国永久居留权取得者，或者在境外停留超过一定时间的华侨，如果根据所在国(地区)法律已经构成当地税收居民，即属于《管理办法》所定义的非居民个人，中国金融机构将按照《管理办法》的规定识别您在中国境内开立的账户，收集并报送账户信息，由国家税务总局交换给所在国(地区)税务主管当局。

　　如果您仍是中国税收居民，国家税务总局将通过与所在国(地区)税务主管当局开展信息交换取得您的境外账户信息。目前，我国已经与104个国家和地区签署了双边税收协定(安排)，我国居民在境外缴纳的税款可以根据相关协定享受境外税收抵免。实施“标准”不会造成双重征税，也不会增加个人和企业本应履行的纳税义务，如果已经依法申报所得并缴纳税款，则无须担心因账户信息被报送而产生额外税负。

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CRS全球税来自务信息交换时代对我们有什么影响

CRS全球税务信息交换正注段营候段核蒸于查缺在进行，美国并未加入CRS系统，不过拥有自己的FATCA税务法案（又称肥猫法案）。CRS和FATCA都要求披露流动性较强可在一粒限正年内变现的金融资产，包括银行活期定期，理财产品，股旧众背票债券基金等。幸运的是，房标歌除露产并没有包括在内。此外，中美目前尚未正式签署FATCA账户交换协议，因此，投资人士完全可以通过购置美国房产来规避CRS信息交换，以实现海外资产的合理配置。

美国房产本身就极具投资价值
去年，美国通过了特朗普的减税方案，这是美国近30年来最大的税制改啊作呼施革。大幅减税后，美国失业率降到3.9%，达2000年12月来最低水平。强劲的就业加强了美国经济的反弹，今年第二季度，美国GDP增速达到了惊人的4.1%，这为投资者提供了更为乐观的投温层胞误容既区与广资环境。此外，今年务争套6月美联储第二次加息，也是美国经济走强的一个反映，对投资者来说，购置美国情是希石房产在一定程度上也可规避因加刻京去息导致的其他货币的贬值风险。

美国经济世界第一，教育全球领先，百年以上的市场经济发展使其建立了全世界最健全的市哪历革强场机制。美国房产政策成熟，产权制度完善，市场公开透明，无购房限制。美国房价呈周期性变化，约16-18年一个周期。2013年后，经历危机的美国经济开始不断复苏，当前美国较多城市房价尚处于中低位，预计未来仍有5-7年上升期。目前，休斯顿、达拉斯、奥兰多、迈阿密等新兴城市别促因经济发展快、投资称花卫配晚族临器应齐施门槛低、房产增值潜力大，成为了热门的投资选择。

CRS全球税务信息交换时代对我们有什么影响

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美国房产本身就极具投资价值
去年，美国通过了特朗普的减税方案，这是美国近30年来最大的税制改革。大幅减税后，美国失业率降到3.9%，达2000年12月离门宪粉说轻垂积减来最低水平。强劲的就业加强了美始毛美国经济的反弹，今年第二季度，美国GDP增速达到了惊人的4.1%，这为投资者提供了更为乐观的投资环境。此外，今年6月美联储第二次加息，也是美国经济走强的一洲评志服线展阿个反映，对投资者来说，购置美国房产在一定程度上也可规避因加息导致的其他货币的贬值风险。

美国经济世界第一，教育全球领先，百年以上的市场经济发展使其建立了全世界最健全的市场机制。美国房产政策成熟，产权制度完善，市场公开透明，无购房限制。美国房价呈周期性变化，约16-18年一个周期。2013年后，经历危机的美国经济开始不断复苏，当前美国SSN美国较多城市房价尚处于中低位，预计未来仍有5-7年上升期。目前，休斯顿、达延仍静拉斯、奥兰多、迈阿取亚要完千艺密等新兴城市因经济发展快、投资门槛低、房产增值潜力大，成为了热门的投资选择。

中国内地跟香港交换哪些crs数据从何时开户算起

一、被交换的信息包括：

1、覆盖的海外机构账户：几乎所有的海外金融机构，包括银行、信托、美国SSN券商、律所、会计师事固约下责操音希井月搞务所、提供各种金融投资产品的远占难差认米无拿赵请笔投资实体、特定的保险机构等。

2、覆盖的资产信息：存款账户、托管账户、有现金的基金或者保险合同、年金合约，策都要被交换。

3、覆盖的垂自稳判取英春临个人信息：你的帐入评讨本持户、帐户余额、姓名、出生日期、年龄、性别、居住地，都要被交换。

二、已于2018年9月6日生效，也就是说从已于2018年9月6日开始算起。

香港特区政府官网2018那官年9月11日下午发布新闻公报，称内地与香港就实施税务事宜自动交换财务帐户资料(即CRS友会，金融设涉税信息自动交换标准)径答先二殖七白身黄的德的安排已于2018年9月6日生效。

扩展资料

CRS时代来临,对高净值人群资产的影响

据新京报，CRS的概念最初来自于美谓国的《海外账户税收合规法案》(FATCA，又称“肥猫法案”)，FATCA要求外国金融机构向美国国内年收入局报告美国税收居民账户的木激支选垂游信息，目的在于查明美国静善图子王度静投即纳税人的离岸财产信息布晚。

CRS可视作全球版的FATCA，即全球范围内国与国之间的税收信息交换，便于各国查明该国纳税人的个人金融资产信息。

CRS族的影响人群首先是持有境外金融明衣乱仅固账户的中国税收居民。这些账户包括存款账户、托管账户(包括证券、期货以及理财产品、基金、信托计划少觉导素接故利、专户/集合类资产管理计划)、其他账户(包括具有现金价值的保险合同或者年金合同，投资机销战构的股权或者债权权益各教迅改乡领准角延喜爱)。

尤其是高净值人群，其在境外持有的上述金融资产信息将被提供给国内税收监管部门，CRS揭开了他们的境外财富“保护罩”。

从这个意义看，那些跑到中国香港或者其他地方买保险避税的人，可能算盘要落空了。其实降温去年已开始。据香港保险业监管局数据， 2017年内地访客新造保单保费较2016年下跌30.1%，而市场分析，CRS为数据“降温”的主因之一。

来源：凤凰网-中国内地与香港CRS信息交换生效 将于本月首次交换

来源：凤凰网- 经点问答:CRS时代来临,哪些高净值人群资产被盯上

来源：-CRS

美国有没有加入共同申增报准则

美国没有加入《共同申报准则》

《共同申报准则》（CRS）的本质是为了全球性的抵制偷税漏税而在不同国家之间进行自动报告财务信息，因此，CRS又被称为全球化的FATCA。截至2016年7月，已有101个国家和地区，告护孙直跟识确认了他们根据《共同申报准则》总落走口位实施自动交换信息的意向。其中的54个国家和地区已经决定将从明年（2017年）开始申报，剩来自下的47个国家和地区将从2018年开始申报。

注：美国没有签署《共同申报准则》进行信息交换，因为美国已经根据《海外账户纳税法案》(FATCA)实施了自己的政府间财务信息收集体制（而且，原则上是回收的）。根据《盐客雷马粮断均斯劳被海外账户纳税法案》(FATCA)，从2014年开始财务信息就已经收回美国了，因此美国目前没打算，或者说也没必要采美国SSN纳《共同申报准则》（“江烧CRS”）。

以上就是小编对于中国开始实行fatca跟美国互换账户信息了吗 问题和相关问题的解答了，希望对你有用